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?公司法人不領(lǐng)工資、也不繳社保，個(gè)稅零申報(bào)違法嗎？今天統(tǒng)一回復(fù)！?

作者：雨露
發(fā)表時(shí)間：2022-11-28 12:24:53

說(shuō)起工資，就想起社保和個(gè)稅，如果你遇到這種問(wèn)題應(yīng)該如何解決？

我們公司沒(méi)有人員，也沒(méi)有發(fā)工資，這個(gè)個(gè)稅應(yīng)該怎么報(bào)？

下面這類問(wèn)題，大同小異，很多初創(chuàng)企業(yè)都會(huì)遇到：

?公司只有法人一人，不發(fā)工資，不交社保，零申報(bào)個(gè)稅，會(huì)不會(huì)有問(wèn)題?

?公司的法人要交社?？梢圆话l(fā)工資嗎？那如果不發(fā)工資只交社保，那法人的個(gè)人部分的社保怎么做賬務(wù)處理？可以不申報(bào)個(gè)稅嗎？

?公司只有法人，不發(fā)工資，不交社保，零申報(bào)個(gè)稅違法嗎？

現(xiàn)在把問(wèn)題一個(gè)個(gè)的分解講一下：

公司可以只有一個(gè)人嗎？

可以只有法人一個(gè)，并不違反《公司法》規(guī)定。

我國(guó)允許設(shè)立“一人有限責(zé)任公司”，即只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。一人有限責(zé)任公司與普通有限責(zé)任公司沒(méi)有太多的區(qū)別，唯一的風(fēng)險(xiǎn)就是如果股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，如果企業(yè)是注冊(cè)的一人有限公司，建議最好做私人財(cái)產(chǎn)公證，實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中公私款分開(kāi)，保留好法律要求的財(cái)稅文件。

可以不給法人發(fā)工資繳納社保嗎？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，勞動(dòng)者和用人單位均無(wú)權(quán)對(duì)社保的是否繳納以及如何繳納予以協(xié)商或單方變更，任何違背社保法律規(guī)定的協(xié)商都是沒(méi)有法律效力的。

而法定代表人也是屬于公司員工中一員，所以也要交社保和發(fā)工資的，除非這個(gè)法人代表與公司不存在勞動(dòng)關(guān)系，具體要根據(jù)實(shí)際情況及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核實(shí)確定。

而實(shí)務(wù)中，公司不發(fā)工資，不交社保的情況是客觀存在的，我們來(lái)說(shuō)下如果公司不給法人發(fā)工資，繳納社保，是否不合規(guī)或者違法？

（1）如果法人不在公司工作，即不存在勞動(dòng)關(guān)系的

按照法律規(guī)定是沒(méi)有強(qiáng)制性要發(fā)工資的規(guī)定，可以不發(fā)放工資。為特定事項(xiàng)而授權(quán)產(chǎn)生的法人代表，經(jīng)本人同意，也可以不發(fā)工資;

（2）公司與法人不存在勞動(dòng)關(guān)系的，或者法人為退休人員的，可以不繳納社保;

關(guān)于社保，各地政策不同，大部分地區(qū)沒(méi)有要求要對(duì)一定數(shù)量的員工繳納社保，但是有些地方要求至少有一個(gè)人要繳納社保，詳情可以咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門確認(rèn)。

綜上，法人在特定條件下是可以不發(fā)工資不繳納社保的。注意，是特定條件下。

實(shí)務(wù)中，還有一種情況，魚(yú)和熊掌都想兼得，兩頭落好處的：

小張：公司的法人要交社?？梢圆话l(fā)工資嗎？那如果不發(fā)工資只交社保，那法人的個(gè)人部分的社保怎么做？

答：如果法人在公司任職，為什么不發(fā)工資呢？合理的工資薪金增加費(fèi)用減少利潤(rùn)，合情合理合法，如果確實(shí)不發(fā)工資，個(gè)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社保部門可以先入費(fèi)用，匯算清繳時(shí)再調(diào)整，也可以先掛在其他應(yīng)收款科目。

社保入稅后，社保征收從人社局改到稅務(wù)局，只是征收主體更換了，社保制度并沒(méi)有變，依舊是采取“社保（醫(yī)保）核定、稅務(wù)征收”方式，同時(shí)繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算規(guī)則也未作改變，同時(shí)還明確不對(duì)企業(yè)歷史欠費(fèi)開(kāi)展集中清繳行動(dòng)！大家之所以緊張，主要是因?yàn)樯绫＞衷日魇展芾肀容^松，而稅務(wù)局洞悉企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)信息，且對(duì)企業(yè)具有更大的威懾力，所以征收上會(huì)比較嚴(yán)，這讓許多企業(yè)主如坐針氈。

不管是法人還是普通員工，對(duì)于存在雇傭關(guān)系的勞動(dòng)者，在稅務(wù)征收的情況下，大數(shù)據(jù)會(huì)更全面，所以企業(yè)還是要及時(shí)跟進(jìn)政策，遵紀(jì)守法，為員工繳納應(yīng)有的社保，如果你是守法經(jīng)營(yíng)者大可不必?fù)?dān)憂。

附上社保繳費(fèi)基數(shù)：

零申報(bào)個(gè)稅會(huì)不會(huì)有問(wèn)題？

這里就只單單分析零申報(bào)個(gè)稅的問(wèn)題，零申報(bào)個(gè)稅包含2種情況：

（1）工資支出為0

如果企業(yè)屬于初創(chuàng)公司，沒(méi)有雇人（包括法人），自然也沒(méi)有工資薪金支出，不用繳納社保，零申報(bào)個(gè)稅就可以了！

如果企業(yè)由于季節(jié)性停工等原因?qū)е缕髽I(yè)確實(shí)無(wú)法發(fā)放工資，滿足企業(yè)實(shí)際情況可以進(jìn)行零申報(bào)。但如果長(zhǎng)期零申報(bào)工資（連續(xù)12個(gè)月），將成為稅務(wù)征管稽查重點(diǎn)。比如：個(gè)人工資薪金為0元，是有理由懷疑企業(yè)是否以其他方式為個(gè)人消費(fèi)支出買單以規(guī)避個(gè)稅。

（2）個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額長(zhǎng)期為0

關(guān)于零申報(bào)個(gè)稅，還有一種情況，新個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)到5000元后，很多企業(yè)財(cái)務(wù)以為工資不超過(guò)個(gè)稅起征點(diǎn)5000元，應(yīng)納稅所得額為0就可以零申報(bào)個(gè)稅，注意，據(jù)實(shí)申報(bào)，發(fā)了3000，按照3000申報(bào)，發(fā)了5000，按照5000申報(bào)！長(zhǎng)期零申報(bào)個(gè)稅且與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和社保申報(bào)數(shù)據(jù)不一致，不符合實(shí)際情況的納稅行為會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意，成為評(píng)估核查對(duì)象。

所以，如果企業(yè)想要長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)下去，最好的建議是正常繳納工資和社保，當(dāng)然，新個(gè)稅之下，提高了免征額，增加了專項(xiàng)附加扣除，企業(yè)法人個(gè)稅負(fù)擔(dān)也越來(lái)越輕，沒(méi)必要因?yàn)殚L(zhǎng)期零申報(bào)而引發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

附上：個(gè)人所得稅稅率表

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公司不做稅務(wù)申報(bào)或長(zhǎng)期零申報(bào)

有什么影響？

正常而言，注冊(cè)公司領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照開(kāi)始經(jīng)營(yíng)后，一般從第二個(gè)月開(kāi)始，就要開(kāi)始記賬報(bào)稅，納稅申報(bào)，不過(guò)由于現(xiàn)實(shí)中一般新公司沒(méi)有業(yè)務(wù)，所以新注冊(cè)公司前期是可以申請(qǐng)零申報(bào)的，并且國(guó)家對(duì)零報(bào)稅持續(xù)的時(shí)間作出強(qiáng)制要求，如果你注冊(cè)好公司，還沒(méi)準(zhǔn)備好投入運(yùn)營(yíng)，沒(méi)有相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生，增值稅可以零申報(bào)，直到有收入再正常申報(bào)。

但是如果長(zhǎng)時(shí)間不做稅務(wù)申報(bào)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的納稅信用等級(jí)降底，限制企業(yè)后期正常業(yè)務(wù)，不允許企業(yè)貸款，甚至罰款，拉入稅務(wù)黑名單等。

長(zhǎng)期零申報(bào)的后果有哪些？