- 作者：雨露
- 發(fā)表時(shí)間：2022-11-24 17:06:30
在很多人眼里：公司是我開的，錢是公司的，我=公司=錢，所以公司的錢就是我個(gè)人的錢，愛怎么用就怎么用，不需要交稅。
然而真相是，老板想要從公司賬戶中把錢拿走，是要交稅的。
這時(shí)，很多“聰明”的老板，想到了公轉(zhuǎn)私，有的公轉(zhuǎn)私方式合法，但有些方式，一個(gè)操作不當(dāng)，很可能涉嫌違法犯罪。
所以各位老板們，關(guān)于“公轉(zhuǎn)私”你需要有一個(gè)全面的了解！
1、對(duì)公賬戶的規(guī)定
公對(duì)公轉(zhuǎn)賬有同行轉(zhuǎn)賬和跨行轉(zhuǎn)賬之分，同行之間轉(zhuǎn)賬一般是即時(shí)到賬，跨行轉(zhuǎn)賬則有所延遲，需要對(duì)方提供收款單位名稱、賬號(hào)、開戶銀行名稱，并開具“貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)流”（合同）、“資金流”（付款）、“發(fā)票流”（開票）三流一致的增值稅專用發(fā)票。 對(duì)公賬戶的作用主要是這幾個(gè)： （1）開發(fā)票、扣稅需要對(duì)公賬戶，這也是最重要的規(guī)定； （2）公司間交易往來(lái)需要對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)款； （3）進(jìn)出口貿(mào)易行業(yè)，需要首先要辦理對(duì)公賬戶才能辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)； （4）辦理社保、住房公積金都需要對(duì)公賬戶。
2、對(duì)私賬戶的規(guī)定
原則上說(shuō)，一般的公司賬戶是不可以轉(zhuǎn)賬到個(gè)人賬戶的，銀行對(duì)此也有規(guī)定：通過(guò)網(wǎng)上銀行可以給支付個(gè)人，但是需提供相關(guān)資料，否則銀行有權(quán)拒絕處理。
有人問(wèn)：既然對(duì)私轉(zhuǎn)賬有這么多規(guī)定，為什么還是有很多公司經(jīng)常出現(xiàn)公司賬戶往法人個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)私帳的情況呢？
原因很簡(jiǎn)單——避稅！
前幾年，在網(wǎng)上發(fā)票勾選認(rèn)證平臺(tái)還沒有開通、金三稅系統(tǒng)還沒有上線的時(shí)候，對(duì)私轉(zhuǎn)賬的行為尤其猖獗，就是因?yàn)楫?dāng)時(shí)涉及范圍廣、排查難度高，加之監(jiān)管體系還尚未成熟，不少企業(yè)通過(guò)這種方式，貨款不走公章、不開票、不上賬，以此偷逃稅款。
但如今，公對(duì)私、私對(duì)公的這種走賬形式已經(jīng)成為了稅務(wù)嚴(yán)查的重點(diǎn)，不管是公司賬戶還是個(gè)人賬戶，被銀行檢測(cè)到資金流向異常，就很有可能會(huì)稅務(wù)機(jī)關(guān)盯上。
1、挪用公款
公司賬戶的資金往來(lái)一般是擺在明面上有據(jù)可查的，而若是轉(zhuǎn)到老板的私人賬戶，就難以區(qū)分到底款項(xiàng)是公用還是私用的，前段時(shí)間某公司財(cái)務(wù)人員挪用巨額公款打賞平臺(tái)主播的案子還歷歷在目。 根據(jù)法律規(guī)定，公司的資金必須要收到監(jiān)管，不可挪做私用，發(fā)現(xiàn)有挪用公款的行為，嚴(yán)重的很有可能會(huì)被定罪入刑！
2、偷稅漏稅
都知道財(cái)務(wù)做賬一定是要有原始憑證的，而很多通過(guò)個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項(xiàng)賬面不透明，沒有依法的納稅憑證，很有可能不會(huì)提供增值稅發(fā)票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，被稅務(wù)局查到，企業(yè)將會(huì)面臨巨額補(bǔ)稅懲罰。
3、洗錢嫌疑
個(gè)人賬戶大額收款累積次數(shù)過(guò)多，就很容易被銀行列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，排查是否存在洗錢的可能。 注意，會(huì)被列入重點(diǎn)監(jiān)控的不僅僅是金額大，而且是一年內(nèi)收款次數(shù)多的對(duì)象，并不是所以大額交易都會(huì)被監(jiān)控。 根據(jù)大額支付交易的規(guī)定：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)屬于大額交易，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付屬于可疑交易。
“老板和公司的錢要分家?！?nbsp;老板股東從公司亂拿錢，公司財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題，老板或股東個(gè)人就要承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。
在嚴(yán)格做到家、企分明的情況下，老板賺的錢想要輕輕松松入自己口袋的很難。這里涉及到交稅、超限制金額受銀行監(jiān)管，銀稅信息共享監(jiān)控等問(wèn)題。
1、老板從公司轉(zhuǎn)錢到私人賬戶要交個(gè)稅！
依據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，利息、股息、紅利所得應(yīng)納個(gè)人所得稅，適用比例稅率20%。
如果是以從公司”借款“的形式拿走公司賬上的款項(xiàng)，則在當(dāng)年12月底一定要及時(shí)還款，否則還是要按照”股息、紅利所得“交納個(gè)人所得稅。
實(shí)際上，很多老板都是拿錢容易還錢難，通過(guò)公司其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬，被稅務(wù)稽查到還是要補(bǔ)稅！
【注意】如果老板從公司拿錢是用于采購(gòu)公司物資，能夠取得發(fā)票證明合理用途的，可以沖抵老板從公司拿走的借款“其他應(yīng)收款”掛賬。
2、資金賬戶交易有金額限制
個(gè)人戶之間以及個(gè)人戶與單位賬戶之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)屬于大額交易；個(gè)人戶短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付屬于可疑交易。
重點(diǎn)監(jiān)管的情況：任何賬戶的現(xiàn)金交易超過(guò)5萬(wàn)；公戶轉(zhuǎn)賬，超過(guò)200萬(wàn)；私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(wàn)（境外）或50萬(wàn)（境內(nèi)）。
不僅僅是監(jiān)管單筆交易，為了防止拆分金額的方式規(guī)避監(jiān)管，多筆累計(jì)超過(guò)起點(diǎn)交易金額也會(huì)受到監(jiān)管。
3、大數(shù)據(jù)時(shí)代銀稅互動(dòng)、信息共享，公轉(zhuǎn)私很困難！
資金異常情況：
（1）很多規(guī)模比較小的企業(yè)卻搞出上千萬(wàn)的流水； （2）資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出異常，分批轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出； （3）經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)跟資金流向沒有關(guān)聯(lián)度； （4）公戶短期頻繁且大額的給個(gè)人轉(zhuǎn)賬，或公戶短期經(jīng)常收到與業(yè)務(wù)沒啥關(guān)系的個(gè)人匯款； （5）頻繁開銷戶，并在銷戶前有大量資金活動(dòng)； （6）閑置很久的賬戶，突然啟用，并且有大額資金活動(dòng)。
以上異常情況，在銀稅互動(dòng)、信息共享背景下，很容易被稽查。老板私人賬戶與公司對(duì)公賬戶的異常交易、“私戶避稅”、“現(xiàn)金發(fā)工資避稅”，一查一個(gè)準(zhǔn)！
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