- 作者：小夏
- 發(fā)表時間：2022-11-17 15:01:58
這4種發(fā)票開錯不可以作廢！
增值稅電子專用發(fā)票 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2020年第22號第七條的規(guī)定： “納稅人開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行： (一)購買方已將電子專票用于申報抵扣的，由購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息。 購買方未將電子專票用于申報抵扣的，由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息。 (二)稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 (三)銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。 (四)購買方已將電子專票用于申報抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證?！?/span> 二、機動車類增值稅專用發(fā)票 機動車類增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍字發(fā)票均不允許作廢，只能開具紅字發(fā)票。 根據(jù)國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公安部公告2020年第23號第九條第三款的規(guī)定： “銷售機動車開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票時，應(yīng)遵循以下規(guī)則： (三)開具紙質(zhì)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回或開具有誤的，銷售方應(yīng)開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與原藍字發(fā)票一一對應(yīng)，并按以下流程操作： 1.銷售方開具紅字發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)收回消費者所持有的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票全部聯(lián)次。如消費者已辦理車輛購置稅納稅申報的，不需退回報稅聯(lián);如消費者已辦理機動車注冊登記的，不需退回注冊登記聯(lián);如消費者為增值稅一般納稅人且已抵扣增值稅的，不需退回抵扣聯(lián)。 2.消費者已經(jīng)辦理機動車注冊登記的，銷售方應(yīng)當(dāng)留存公安機關(guān)出具的機動車注銷證明復(fù)印件;如消費者無法取得機動車注銷證明，銷售方應(yīng)留存機動車生產(chǎn)企業(yè)或者機動車經(jīng)銷企業(yè)出具的退車證明或者相關(guān)情況說明?！?/span> 三、全面數(shù)字化的電子發(fā)票（全電發(fā)票） 試點納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字全電發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行： (一)受票方未做增值稅用途確認及入賬確認的，開票方全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認; (二)受票方已做增值稅用途確認或入賬確認的，開票方或受票方均可發(fā)起沖紅流程，經(jīng)對方確認后，生成《紅字發(fā)票信息確認單》，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票。 四、成品油專用發(fā)票 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第1號第一條第三款的規(guī)定： “開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票?！?br style=";padding: 0px;outline: 0px;max-width: 100%;box-sizing: border-box !important;overflow-wrap: break-word !important"/> 聯(lián)系人:（工商代辦）專員小盧
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