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官方:增值稅留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)提示,對照排查!
  • 作者:雨露
  • 發(fā)表時(shí)間:2022-11-28 11:17:03

尊敬的納稅人:

您好!

     根據(jù)黨中央、國務(wù)院的決策部署從2022年4月1日起實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策,納稅人在應(yīng)享盡享稅收優(yōu)惠政策紅利的同時(shí)也要注重防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。為保障您的留抵退稅事宜順利進(jìn)行,現(xiàn)將有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示提醒如下:








申請退稅前,建議您自查以下退稅條件及涉稅風(fēng)險(xiǎn):



01

    

是否同時(shí)符合以下退稅條件:(1)納稅信用等級為A級或者B級;(2)申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形;(3)申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;(4)2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。



02

    

你目前的增值稅留抵稅額是否真實(shí)?是如何形成的留抵?



03

    

是否存在隱匿未開票收入的情形比如個(gè)人卡收款不做收入、現(xiàn)金收款不申報(bào);通過注冊空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入;



04

    

是否存在延遲確認(rèn)收入比如未按規(guī)定納稅義務(wù)時(shí)間確認(rèn)銷售收入、存在銷售行為發(fā)生并已收款,但是通過往來掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)收入的情況;



05

    

是否存在進(jìn)銷項(xiàng)不匹配、進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)倒掛的情況比如進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與企業(yè)的正常經(jīng)營業(yè)務(wù)不符、或者某種商品只有進(jìn)貨而沒有銷售等;



06

     

是否存在虛增進(jìn)項(xiàng)的情形比如取得虛開的專票抵扣、通過農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票騙取退稅等;



07

    

是否存在虛假申報(bào)的情形比如紅字沖減收入進(jìn)行虛假申報(bào);



08

    

是否存在“借殼”騙取退稅的情形比如利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁增值稅留抵稅額;



09

     

是否存在用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、簡易征收等的增值稅未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出從而虛增留抵的情形。








申請退稅后,稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定進(jìn)行退稅審核,并根據(jù)不同情況出具審核結(jié)果:


第一種情形是,納稅人符合全部退稅條件,且未發(fā)現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)及未處理事項(xiàng),準(zhǔn)予留抵退稅。


第二種情形是,納稅人不符合留抵退稅的一項(xiàng)或多項(xiàng)條件的,不予留抵退稅。


第三種情形是,雖然納稅人符合留抵退稅條件,但存在風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)或相關(guān)未處理事項(xiàng)的,將暫停辦理留抵退稅,并對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)進(jìn)行排查,對未處理事項(xiàng)進(jìn)行處理。處理完畢后,再按規(guī)定繼續(xù)辦理留抵退稅。








經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查存在騙取留抵退稅情形的,將做以下處理:


01

對非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè),約談提醒,促其整改。



02

對惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè),依法從嚴(yán)查辦:

①按規(guī)定將其納稅信用直接降為D級,限制發(fā)票領(lǐng)用;

②依法對其近3年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查;

③依法追繳其騙取的留抵退稅款,并處以罰款;

④涉嫌犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。


                                      國家稅務(wù)總局

                       迪慶藏族自治州稅務(wù)局


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