- 作者：雨露
- 發(fā)表時間：2022-11-07 17:48:54
1.電子稅務(wù)局申報(bào)路徑
登錄廣西電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】--【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】--【增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)】--【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）】。
2.免征增值稅申報(bào)規(guī)則
1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。
2.合計(jì)月銷售額超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過45萬元)的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)欄次。
3.免征增值稅申報(bào)案例
案例1：某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2022年二季度銷售應(yīng)稅貨物(適用3%征收率)，取得不含稅銷售額500000元，已開具免稅普通發(fā)票。
解析：因納稅人2022年二季度銷售額大于45萬元，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第6號)規(guī)定，合計(jì)月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)欄次。
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