- 作者:雨露
- 發(fā)表時(shí)間:2022-10-29 14:06:29
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最近有小伙伴發(fā)來(lái)消息說(shuō),企業(yè)因稅負(fù)率過(guò)低被約談了。心里很慌,不知道發(fā)生了什么,也不知道該怎么辦!
不少朋友也有類(lèi)似的疑問(wèn):專(zhuān)管員說(shuō)我們稅負(fù)率偏低,怎么應(yīng)對(duì)啊?稅負(fù)率是什么?怎么算出來(lái)的?怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常?
一、企業(yè)為什么會(huì)被約談?
通常,稅務(wù)部門(mén)會(huì)先找一個(gè)行業(yè),然后從行業(yè)里對(duì)稅負(fù)異常的企業(yè)展開(kāi)稽查。那么,都有哪些原因會(huì)讓企業(yè)被約談呢?
1、通過(guò)評(píng)估發(fā)現(xiàn),企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常,或稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。
2、企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行正常的申報(bào)。
沒(méi)有及時(shí)報(bào)稅,包括不按時(shí)報(bào)稅,報(bào)稅不完整等。同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn):
(1)納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷(xiāo)售額與防偽稅控中的開(kāi)票銷(xiāo)售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷(xiāo)售額不一致;
(2)連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào);
(3)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷(xiāo)項(xiàng)稅額變動(dòng)率;
(4)企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣,收入卻是減少的。
3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常!
(1)企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。
(2)新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi),大量領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票,且稅負(fù)偏低的情況大量領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)收入分類(lèi)編碼開(kāi)錯(cuò)等原因,需要作廢多張發(fā)票。
(4)公司的供應(yīng)商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài),你們公司買(mǎi)它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
4、企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不匹配。比如員工很多,工作場(chǎng)地很大,但收入很少;或人很少,收入卻很大等。
類(lèi)似的還有:用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等,跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長(zhǎng)了很多,但收入仍相比較少,可能存在少確認(rèn)收入了。
5、員工工資長(zhǎng)期在5000以下,尤其一些聘請(qǐng)了中高端人才的企業(yè),員工平均工資卻一直很低,有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅。
6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0。一般而言,在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下,印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。
7、成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理,或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉等。
二、稅負(fù)率是什么?
通常來(lái)說(shuō),常用的稅負(fù)率有兩種:增值稅稅負(fù)率和企業(yè)所得稅稅負(fù)率(企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率)。
一、增值稅稅負(fù)率怎么計(jì)算?
本期增值稅的稅負(fù)率=本期應(yīng)納增值稅/本期銷(xiāo)售收入*100%
本期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
影響銷(xiāo)項(xiàng)稅的,主要是銷(xiāo)售額、增值稅稅率等因素,影響實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的成分稍微復(fù)雜,可能會(huì)涉及期初留抵的稅額、本期的進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出等因素。
三、所有企業(yè)都需要警惕增值稅稅負(fù)率指標(biāo)嗎?
只有一般納稅人需要警惕。對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),稅負(fù)率就是征收率3%(5%),而對(duì)一般納稅人來(lái)說(shuō),由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例,具體計(jì)算如下:
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額
四、只要稅負(fù)率超標(biāo)就一定會(huì)被預(yù)警嗎?
稅局在稅負(fù)率指標(biāo)上允許一定偏差,,如果稅務(wù)局允許存在的偏差是0.05%,那么增值稅稅負(fù)率在1.28%~1.38%都不會(huì)被系統(tǒng)認(rèn)定為異常。稅負(fù)率異常只是增加了被稽查的概率。
五、企業(yè)正常報(bào)稅、交稅,但是稅負(fù)率就是低該怎么辦?
許多企業(yè)稅負(fù)低是有正常理由的,比如產(chǎn)品更新換代存貨進(jìn)行促銷(xiāo),產(chǎn)品滯銷(xiāo),產(chǎn)品還未進(jìn)行推廣導(dǎo)致庫(kù)存較大等等。遇到稅務(wù)檢查,如實(shí)告知就行,沒(méi)有什么好怕的。
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